****股份有限公司董事会：

受贵公司委托，我们对贵公司202X年1月1日至202X年6月30日止公司本部及所确定的下属企业安全费用的提取和使用情况、安全生产事故情况、环保投入情情况以及人员变化情况开展审计调查工作。按照国家法律法规的要求开展生产经营及财务活动、根据《企业会计准则》、《企业会计制度》及相关规定进行会计核算并编制财务报表、根据调查人员的要求提供审计调查资料是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在对贵公司提供的资料基础上进行调查并出具调查报告。在调查过程中，我们本着独立、客观、审慎的态度，结合贵公司的实际情况，实施了包括查阅相关资料、进行现场调研等我们认为必要的程序，并对相关情况进行了分析、比较和判断。现将调查工作结果报告如下（以下数据如无特别说明，金额单位均为人民币元）：

一、   公司基本情况

************目前，公司在XX地区（埠内）公司拥有6个经营金矿，包括***********************；在全国范围内拥有24家控股参股企业，业务遍及全国主要产金区域。

本次审计范围内的单位包括埠内企业：*******************************************************************************************************************，共计11家下属单位。

二、安全费用的提取与使用情况

经审查，贵公司在本次审计范围内的企业202X年1月1日至202X年6月30日累计计提安全费用49,027,217.80元（分年统计表见附件1、2），在安全费用列支支出43,978,500.27元（调整后，调整明细表见附件3、4），具体情况见下表：

安全费账面反映的使用方向主要用于安全培训、支护材料及工程、尾矿坝后续治理开支等，在本次审计范围内的企业在安全费用的计提方面基本符合国家相关规定，不存在重大问题，在安全费用的使用方面存在如下问题：

（一）公司本部存在的问题

1、公司本部202X年度列支安全费用96,216.00元，202X年上半年列支

1,848.00元，依据财政部/国家安全生产管理局发布的《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第二章第六条，矿山企业安全费用依据开采的原矿产量按月提取的规定，公司本部不从事矿山开采，因而不具备计提安全费用的基础，所发生相关费用应按正常渠道列支，不应在安全费用中列支。

2、公司本部转账202X-04-05-0099号凭证调整2008年安全费用年初数1,210,233.59元，同时调增盈余公积-法定盈余公积金；不符合公司法及相关法律法规规定的法定盈余公积核算范围，随意调整法定盈余公积金。

3、公司本部转账202X-12-05-0192号凭证调整多列支安全费用96,216.00元，同时调减盈余公积-专项储备，并一直单独挂账；不符合财政部颁发的《企业会计准则解释第3号》第三条“高危行业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“4301专项储备”科目，企业使用提取的安全费用时，费用性支出，直接冲减专项储备”的规定。

（二）金翅岭存在的问题

金翅岭金矿202X年度累计摊销尾矿坝费用1,094,844.16元，202X年上半年累计摊销尾矿坝费用608,202.20元；不符合《企业会计准则解释》第3号“企业提 取的安全生产费形成固定资产的，应当在在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时按所形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧”的规定。

（三）托里北疆存在问题

202X年列支人员工资17,135.50元，202X年列支人员工资及奖金795,127.20元，随意扩大安全费列支范围，不符合《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第三章第十三条安全费用使用范围的规定。

（四）早子沟存在的问题

202X年转账-202X-12-05-0105号凭证将202X年度安全费用结余70,788.09元转入盈余公积，不符合《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第三章第十五条“企业提取的安全费用应当专户核算，按规定范围内使用。年度结余下年度使用”的规定。

（五）岷县天昊存在的问题

202X年转账-202X-04-05-0044号凭证将2008年度安全费用结余52,737.04元转入盈余公积，不符合《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第三章第十五条“企业提取的安全费用应当专户核算，按规定范围内使用。年度结余下年度使用”的规定。

（六）两当招金存在的问题

1、202X年列支安全奖金6,760.00元、202X年列支安全奖金86,000.00元，不符合《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第三章第十三条安全费用使用范围的规定。

2、202X年转账-202X-12-05-0140号凭证冲销计提安全费用8,892.40元，不符合《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第三章第十五条“企业提取的安全费用应当专户核算，按规定范围内使用。年度结余下年度使用”的规定。

（七）金亭岭存在的问题

1、202X年转账202X-12-05-0011号凭证采用预提尾矿坝等工程费用方式，虚列支安全费用900,286.68元，并于次年度冲回，安全费列支随意性较大。

2、202X年转账202X-05-05-0015号凭证在未支付的情况下提前列支占地费721,895.00元、转账202X-06-05-0034号凭证提前列支支护工程费用38,714.00元，安全费使用不规范。

三、未在安全费用列支安全投入情况

经审查，贵公司在本次审计范围内的企业202X年1月1日至202X年6月30日未在安全费用列支应属安全费使用范围的投入71,203,639.14元（分年统计表见附件5、6），其中形成资产69,034,651.88元，费用列支2,168,987.26元；主要用于尾矿坝建设及安全措施工程投入，具体情况见下表：

综上二、三所述，贵公司在本次审计范围内的企业202X年1月1日至202X年6月30日累计安全投入115,182,139.41元，其中形成资产69,034,651.88      元，费用列支46,147,487.53元；由此可以看出贵公司在安全方面投入的资金较大，按标准计提的安全费用无法满足贵公司安全生产需要；贵公司各下属单位在安全费用使用的会计处理不尽相同，存在一定的差异，建议贵公司依据《企业会计准则》、《企业会计准则解释第3号》、《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》等相关法律、法规，结合贵公司的实际情况，制定统一的安全费用会计核算办法，以便规范各单位安全费用的会计核算。

四、安全生产事故发生情况

经审查，贵公司在本次审计范围内的企业202X年1月1日至202X年6月30日累计发现安全生产事故91人（次），其中工亡人8（次），工伤83人（次）具体情况见下表（另附非安全生产事故死亡人员情况表见附件12）：

对于安全生产事故发生情况，我们走访了各矿安环科等部门的相关人员，并查阅了相关资料，在调查过程中，我们注意到托里北疆安全事故记录台账不全，没有202X年度安全事故记录台账，***庄矿安全事故记录台账记录不全，金翅岭没有建立安全事故记录台账，下面就工亡事故经过报告如下：

1、XXX，原招远市金亭岭矿业有限公司设备科管理员，202X年6月17日下午，检查变压器工作过程中，突发病造成意外触电死亡。招远市劳动和社会保障局招劳社工字[202X]第（312）号工伤认定结论书认定，支付死亡赔偿金45万元。

2、XXX金矿铲运工，202X年3月18日，在矿20中段工作中，突发心脏病，经招远市人民医院抢救无效死亡。招远市劳动和社会保障局招劳社工字[202X]第（133）号工伤认定结论书认定；支付死亡赔偿金47.8万元。

3、路伟明，原岷县天昊黄金有限公司九坑管理人员，202X年11月11日，在进入矿九坑I-2探矿平巷时，发生冒顶，大量矿石落下，砸在其头部及身上，抢救无效死亡，支付死亡赔偿金42万元，并由岷县安全监督管理局处以罚款3万元，事故工作面停产整顿7天。

4、XXX，原********有限公司十一矿区工段长，202X年4月7日，在二中段竖井绕道处查看放矿漏斗时，被正在运行过程中的罐笼挤伤，抢救无效死亡，支付死亡赔偿金48万元，并由托里县安全监督管理局处以罚款15万元，因此事项停产28天。

5、XXX，原托里县招金疆矿业有限公司出渣工，202X年4月10日，在对采区进行行业时，采区顶板发生冒落，将其砸伤，抢救无效死亡，支付死亡赔偿金35万元，并由托里县安全监督管理局处以罚款19万元，因此事项停产25天。

6、XXX，原***庄金矿采矿三车间工人，202X年8月14日在工作过程中，不慎从高空坠落摔伤，抢救无效死亡，招远市劳动和社会保障局招劳社工字[202X]第（438）号工伤认定结论书认定，支付死亡赔偿金54.8万元。

7、XXX，原***庄金矿采矿二车间工人，202X年6月4日在井下作业时死亡, 支付死亡赔偿金52.44万元。

8、XXX，原***庄矿保卫，202X年3月7日，在工作过程中，突发疾病，抢救无效死亡。招远市劳动和社会保障局招劳社工字[202X]第（130）号工伤认定结论书认定，未见赔偿情况。

五、环保投入情况

经审查，贵公司在本次审计范围内的企业202X年1月1日至202X年6月30日累计环保投入7,079,387.99元，其中形成资产4,347,610.34 元，费用列支2,731,777.65元，，具体情况见下表（分年统计表见附件7、8）：

贵公司环保方面投入主要用于环保设备、环保项目、公司绿化、排污费的交纳等投入；还包括尾矿坝治理，这方面资金投入大部分在安全费中列支，未包含在上表统计范围之内；本次审计范围内的企业对环保方面的投入没有专门的年度计划安排，在审计期间未发现因环境污染问题受到相关部门处罚的情形。 目前主要环保工程为金翅岭金矿的黄金生产污水处理项目，该项目治理的主要内容为：含氰废水的综合治理；其它工业废水的综合治理及回用；生活污水的综合治理。据可行性研究报告显示，预计总投资3200万元，截止202X年6月底已投入资金90余万元。

六、人员变动情况

贵公司在本次审计范围内的企业202X年1月1日至202X年6月30日在册员工人员变动情况见下表

除在册员工外，本次审计范围内的企业外聘劳务工95人（总部5人，蚕庄金矿2人，金亭岭金矿1金，早子沟矿87人）；另各矿均长年聘用施工队从事井下采掘等工作，施工队人员数量多、流动性大，各矿对施工队管理水平不一，其增减变动无法统计。

通过上表可以看出，在册员工就人员流动性来看，埠外企业人员流动性较大，人员流动性过大，不利于企业正常发展，建议公司采取有效措施，尽量稳定职工队伍。

根据我们的调查了解，就贵公司人员（含施工队）管理方面发现的情况报告如下：

1、部分矿山人员不能满足生产经营需要，如蚕庄金矿，根据该矿提供的资料显示，该矿目前外调人员数量较多，矿区车间有不同程度的缺员，个别工种没有替班人员；早子沟矿目前人员能够满足生产经营需要，2011年处理2千吨选厂建成后，需大量配备人员，建议贵公司合理调配人力资源，保证生产经营的正常进行。

2、外来施工队伍人员流动性过大，队伍素质良莠不齐，特别是埠外企业，如早子沟矿，虽然各施工队都是有资质的法人单位，但实际人员构成多为普通民工，职业技能较差、业务素质较低、安全意识淡薄，公司虽然每年组织上级主管部来矿山进行安全培训，但因施工队伍人员的极不稳定性，造成实际效果不理想，违规操作时有发生；建议贵公司加大对施工队管理力度，针对各矿施工队的具体情况，采取有效措施，保障安全生产。

3、部分矿山安全管理人员缺乏专业性，如岷县天昊，目前该公司有3名安全管理人员，其中2人为新员工，对于安全管理经验不足，缺乏实际操作能力，建议贵公司加强对安全管理人员的业务培训，采取有效措施提高安全管理人员的业务水平及实际操作能力。

七、其他需要说明的情况

在审计调查过程中，我们注意到以下情况，提请贵公司董事会关注：

（一）部分矿的生产能力与采矿许可证上允许的采矿量有较大出入，建议贵公司尽快采取措施，消除由此产生的不利影响，各矿生产能力比较表如下：

（二）部分矿多年采掘形成的采空区，存在较大隐患，如早子沟矿，由于矿山在收购前由私人开采，遗留下许多大小不一的采空区且未作任何处理，随时间的推移、岩石结构不断被雨水渗透而发生变化，采空区蹋落的可能性在不断增加，一旦蹋落，强大的冲击波将会对周围及全矿区造成严重破坏，对现有的采掘硐口构成严重的安全危害；铜辉矿业受地质环境等因素影响，采空区易形成塌陷，目前该公司已对移动带范围内的地面建筑物进行的拆除，并在地面塌陷范围周边设置警示标志；建议贵公司对存在的采空区进行详细的测量统计，计算采空区暴露面积，并联系有资质的单位作出合理可行的采空区治理方案。

（三）早子沟矿原由私人开采，遗留下很多安全隐患，公司接手后进行一系列的整改工作，改善了公司的安全生产环境，但仍存在诸如原私人企业乱掘乱采造成的主巷道尚达不到安全要求等问题。

（四）在调查安全生产事故的过程中，我们注意到夏甸矿职工王洪斌202X年7月7日因事故死亡，简要介绍如下：该员工于202X年7月7日17：00时左右，在选矿厂拆除尾砂泵过程中，由于吊装公司违章斜吊，造成水泵将该员工碰倒，抢救无效死亡。

（五）在调查人员变动的过程中，部分矿反映工资水平较低，不利于留住人才、稳定职工队伍，针对这种情况，我们对各矿实发工资（不含本部）进行了解、查阅，根据账面反映的实发工资情况，202X年度埠内企业年人均实发工资28889元、埠外企业年人均实发工资39310元，202X年1-6月份埠内企业年人均实发工资15535元、埠外企业年人均实发工资23807元；埠外企业人均工资略高于埠内企业；据烟台市人力资源和社会保障局烟人社发[202X]21号文《关于公布烟台市202X职工平均工资的通知》公布202X年全市职工平均工资为30581元，可以看出，贵公司在本次审计范围内埠内企业的工人平均工资略低于烟台市平均工资，埠外企业的工人平均工资与烟台市平均工资基本持平；人均实发工资统计表附后（见附件9、10），以供贵公司董事会参考：

(六)在调查过程中，我们提请贵公司安环部的人员对各矿尾矿库的现状进行了统计，并作出了调查表（见附件11），发现部分矿的尾矿库剩余使用年限已不足2年，应考虑进行闭库设计等措施，对于有新建尾矿库计划的应注意与生产进度相衔接；在现场工作阶段，我注意到两当招金尾矿管道依山而建，长达10余公里，该地区地质情况较为复杂，存在被泥石流、洪水冲断的隐患，目前该尾矿库尚未得到相关部门的批复。

以上我们发现的情况不是贵公司在本次审计调查内容范围内可能存在全部缺陷，本报告书不应视为对审计调查内容整体发表鉴证意见。

本报告仅供贵公司董事会内部参考使用，未经我所许可，不得作为其他用途，因报告使用不当所造成的后果，与本所及签字注册会计师无关。

附件1：202X年安全费用计提使用情况表

附件2：202X年1-6月安全费用计提使用情况表

附件3：202X年安全费用账面使用情况调整表

附件4：202X年1-6月安全费用账面使用情况调整表

附件5：202X年未在安全费列支安全投入情况表

附件6：202X年1-6月未在安全费列支安全投入情况表

附件7：202X年环保投入情况表

附件8：202X年1-6月环保投入情况表

附件9：202X年各矿人均工资汇总表

附件10：202X年1-6各矿人均工资汇总表

附件11：尾矿库调查表

附件12：非安全生产事故死亡人员统计表

XXXXX事务所有限公司

二○二X年十月十五日